연말정산 부양가족 기본 공제 기준 총정리

 

 

 

국세청은 20일부터 확정 자료를 제공합니다.   인적 공제의 소득요건 나이요건 때문에 연말정산 하고  후에 다시 가산세를 지급하고 수정신고하는 경우가 자주 있습니다.  항상 헷갈리는 인적 공제에 대해서 아래 확인하시고 이번에는 한번에 환급 제대로 받으시길 바랍니다.  주택임대소득만 있는 배우자는 공제받을 수 있는지도 확인해보겠습니다.  또한 인적 공제 범위에서 벗어난다 하더라도 의료비는 공제받을 수 있습니다.  아래 참고하셔서 연말 정산 도움 받으세요!

 

 

인적공제

본인, 배우자, 생계를 같이하는 부양가족에 대해 일정액을 근로자에게 공제해주는 제도 

인적공제는 추가공제와 기본공제 구분됩니다.  

 

2024.12.25 - [일상 생활 정보 꿀팁] - 2024 연말정산 미리보기 2025

2024 연말정산 미리보기 2025

 

1.기본공제

가. 공제금액 

본인, 배우자, 부양가족 1명당 150만원 공제 

 

나. 부양가족의 범위

본인이나 배우자의 직계존속 직계비속 형제자매

국민기초생활보장법에 의한 수급자

과세연도 6개월 이상 양육한 위탁아동 

 

다.  부양가족 제외 

이혼한 배우자

사실혼 배우자

숙부

고모

외삼촌

이모

조카

형제자매의 배우자

며느리

사위 

 

2025.01.01 - [일상 생활 정보 꿀팁] - 연말정산 절세 꿀팁 BEST 3 , 13월의 월급 ?

연말정산 절세 꿀팁 BEST 3 , 13월의 월급 ?

 

기본공제	소득요건	나이요건
본인	X	X
배우자	O	X
직계존속	O	만 60세 이상
형제자매	O	만20세 이하, 만 60세 이상
직계비속	O	만20세 이하
위탁아동	O	과세년도 6개월이상 직접양육시 해당
수급자	O	X

 

 

 

 

 

라.  소득요건  

소득금액 산출 근거 및 판정  기준

 

근로소득만 있는 경우는 총급여액 500만원까지 입니다. 500만원 초과시는 인적공제 불가 합니다.  

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

단, 근로소득 이외의 타 소득이 합쳐져 있다면  각 기준별 산출한 금액 합산 100만원이 기준입니다. 

계산식은 아래 참고하시면 됩니다. 

 

소득 구분	계산식	비고
근로소득	총급여액- [총급여액 * 근로소득공제]
사업소득	지급액 - [지급액 * 업종별 단순경비율]
기타소득	지급액 - [지급액 * 의제필요경비율]
양도소득	양도소득금액	음수는 0 계산 / 2건 이상 양도시 통산
퇴직소득	과세대상 퇴직급여

 

소득은 발생한 금액 기준으로만 계산하며 1년치로 환산하지는 않습니다.  예를 들어서 1월부터 4월까지 100만원씩 400만원이 근로소득이라면 4개월치 400만원이므로 500만원 미만이라 인적공제를 받을 수 있습니다.  1년치로 환산하지는 않습니다.

  

 

주택임대소득만 있는 배우자 공제 가능여부

연간 소득금액 중에 종합소득 과세표준 계산시 비과세 및 분리과세 소득금액은 제외됩니다.  

 

종합소득세:  1년간 얻은 소득에 대해 납부하는 세금 입니다. 

세법상 주택임대소득은 주택임대수입금액이 2,000만원 이하일 경우는 분리과세를 선택할 수 있습니다.  이 경우는 주택임대소득에 대해서만 14%의 세율로 과세 하고 연말정산시에는 배우자 공제 받을 수 있습니다.  

 

 

2.  추가공제 

기본공제대상자가 경로우대자, 장애인, 부녀자, 한부모일 경우에는 추가 공제 가능합니다.  

추가공제	요건	조건	공제금액
장애인	기본공제 대상자가 장애인일 경우	나이제한 X	1명당 연 200만원
한부모	배우자가 없는 자로서 기본공제대상자인 직계비속 또는 입양자가 있는 경우는		연 100만원
경로우대자	기본공제대상자가 만 70새 이성인 경우		1명당 연 100만원
부녀자	근로소득금액 3000만원 이하일경우 배우자가 있는 여성 근로자  배우자가 없는 여성근로자가 기본공제대상부양가족이 있는 세대주일 경우		1명당 연 50만원

 

 

장애인 추가공제 

소득세법상 장애인 해당된다면 1인당 200만원 추가공제 가능합니다.  

추가공제 증빙 서류 

장애인 등록증이나 복지카드 or  장애인 수첩을 제출하면 증빙 서류로 인증받습니다.  

 

등록된 장애인이 아니지만 추가 공제 가능여부?

법률에 의한 상이자

전상군경, 공상군경,4.19혁명 부상자, 공상공무원 특별공로상이자 상이등급 판정인 자  

필요서류 :  국가유공자증, 국가유공자 확인서 

 

아래의 조건이면서 근로능력이 없는자

5.18 민주화운동 부상자, 고엽제후유증 환자로 장애등급 받은 자

필요서류 :  국가보훈처에서 발급받은 해당 확인서  

 

장애인 추가공제 - 중층 치료를 받아야 하는 환자 

항상 치료를 받아야 하는 중증 환자는 반드시 의료기관에서 장애인 증명서를 발급 받아야 합니다.  이 증명서는 의료기관의 담당 의사나 진단이 가능한 의사를 경유해야만 발급 가능하며 장애 예상기간동안에는 한번만 제출해도 적용받을 수 있습니다.  기간이 지났을 시에는 다시 재발급 받아서 제출해야 합니다.  

 

 

Q&A  

1. 저는 재혼 했는데요 전 남편 사이의 자녀를 현재 배우자가 기본공제할 수 있나요 ? 

 

부양가족 기본공제 대상인 직계비속에는 근로자의 배우자가 재혼한 경우 당해 배우자와 종전 배우자와의 혼인 중에 출생한 자도 소득 나이 요건 충족되면 기본공제 됩니다.  

 

2. 며느리,  사위도 기본공제 받을 수 있나요? 

 

아닙니다.  며느리나 사위는 기본공제받을 수 없습니다.  다만 직계비속과 그 직계비속의 배우자가 모두 장애인이면서 소득 공제 요건 충족하면 기본공제 추가공제 가능합니다. 

 

 

3.  이혼한 부부의 자녀 기본공제는 누가 받아야 하나요?

 

자녀를 실질적으로 양육하는 부 or 모 중 1인이 기본 공제 가능합니다.  

 

4.  58세 부모님인데 장애인입니다.  58세 부모님은 나이조건에서 불일치인데 기본 공제가 되나요?

예 가능합니다.  원칙상 부양자 공제시 직계존속은 만 60세 이상자여야 합니다.  하지만 장애인은 나이제한이 없으므로 직계존속이라 하더라도 만 60세의 나이 요건은 필요하지 않습니다.  58세 부모님은 소득요건만 충족된다면  기본공제 + 추가공제 를 받을 수 있습니다.  

 

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